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2019年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习题(3)

188bet金宝博官网注册[ 2018年8月15日 ]

  一、单项选择题

  1、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元,被加收滞纳金1000元,被处???000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为(  )。(纳税人所在地区为县城、镇的,城市维护建设税的税率是5%;教育费附加的征收比率为3%)

  A、45000×(5%+3%)

  B、(45000+1000)×(5%+3%)

  C、(45000+15000)×(5%+3%)

  D、(45000+1000+5000)×(5%+3%)

  【正确答案】 A

  【答案解析】 城建税和教育费附加的计税依据,是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额(包括被查补的税额)。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和???,不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税=45000×5%;应补缴的教育费附加=45000×3%。

  2、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是(  )。

  A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和???,不作为城市维护建设税的计税依据

  B、纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以??钍?,应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和???/P>

  C、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税

  D、对出口产品退还增值税、消费税的,也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

  【正确答案】 D

  【答案解析】 对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。

  3、下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(  )。

  A、供电部门占用耕地新建变电站

  B、农村居民占用耕地新建住宅

  C、市政部门占用耕地新建自来水厂

  D、国家机关占用耕地新建办公楼

  【正确答案】 B

  【答案解析】 税法规定,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

  4、根据关税法律制度规定,下列不属于进境物品的纳税义务人的是(  )。

  A、个人邮递物品的寄件人

  B、个人邮递物品的收件人

  C、携带物品进境的入境人员

  D、以其他方式入境个人物品的所有人

  【正确答案】 A

  【答案解析】 个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人,而非寄件人,所以选项A错误。

  5、某外贸公司进口一批货物,货价100万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为(  )万元。

  A、100×10%=10

  B、(100+5)×10%=10.5

  C、(100+7)×10%=10.7

  D、(100+5+7)×10%=11.2

  【正确答案】 D

  【答案解析】 关税完税价格=100+5+7=112(万元);关税=112×10%=11.2(万元)。

  6、甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则对契税的缴纳说法正确的是(  )。

  A、甲应缴纳契税14.7万元

  B、甲应缴纳契税3.3万元

  C、乙应缴纳契税18万元

  D、乙应缴纳契税3.3万元

  【正确答案】 D

  【答案解析】 房屋不等价交换,由多交付资产一方按价差缴纳契税,则乙应纳契税 =(600 - 490)×3% = 3.3(万元)。

  7、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期3个月,租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为(  )元。

  A、32

  B、128

  C、600

  D、2400

  【正确答案】 B

  【答案解析】 财产租赁合同以租赁金额为计税依据,按1‰贴花。应纳印花税=12.8万元×1‰=128(元)。

  8、下列关于烟叶税的说法,错误的是(  )。

  A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税

  B、烟叶税的税率为20%

  C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率

  D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

  【正确答案】 A

  【答案解析】 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。

  9、下列关于土地增值税税收优惠的表述,不正确的是(  )。

  A、自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税

  B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的,免征土地增值税

  C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税

  D、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税

  【正确答案】 B

  【答案解析】 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

  10、2012年5月,某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼,取得收入10000万元,签订产权转移书据,相关税费115万元,2009年购买时支付价款8000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(  )。

  A、400万元

  B、1485万元

  C、1490万元

  D、200万元

  【正确答案】 B

  【答案解析】 评估价格=12000×70%=8400(万元);增值额=10000-8400-115=1485(万元)。

  11、某企业2013年初实际占地面积为2000平方米,2013年4月底该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税为(  )万元。

  A、1

  B、3

  C、2

  D、5

  【正确答案】 C

  【答案解析】 应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外,根据规定,新征用非耕地的,应该是在新征用的次月开始纳税的,即从5月开始纳税,故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。

  12、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列表述不正确的是(  )。

  A、城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致

  B、城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限,由税务机关根据应纳税额大小分别核定

  C、代扣代缴增值税、消费税的单位和个人,以经营地为城市维护建设税的纳税地点

  D、城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的,可以按次纳税

  【正确答案】 C

  【答案解析】 根据规定,代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人,其纳税地点为代扣代收地。

  13、根据契税法律制度的规定,下列各项中,应征收契税的是(  )。

  A、法定继承人承受房屋权属

  B、企业以行政划拨方式取得土地使用权

  C、承包者获得农村集体土地承包经营权

  D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

  【正确答案】 D

  【答案解析】 法定继承人承受房屋权属不征契税;以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,应依法缴纳契税;契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人,获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。

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