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2018年中级会计师考试《经济法》名师预测试卷及答案七

188bet金宝博官网注册[ 2018年8月15日 ]

  一、单项选择题

  1、以下关于折扣销售方式,企业所得税的税务处理不正确的是(  )。

  A、以旧换新方式销售商品的,按照实际收到的商品收入确认条件确认收入

  B、商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

  C、销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

  D、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入

  2、根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中,属于该有关费用的是(  )。

  A、工会会费

  B、社会保险费

  C、职工福利费

  D、职工教育经费

  3、下列项目不属于不征税收入的是(  )。

  A、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

  B、纳入预算管理的事业单位按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门拨入的财政补助收入

  C、对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金

  D、国债利息收入

  4、根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧的固定资产是(  )。

  A、接受投资的固定资产

  B、未投入使用的房屋、建筑物

  C、授受捐赠的机器设备

  D、与经营活动无关的固定资产

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  5、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为(  )万元。

  A、86

  B、104

  C、122

  D、98

  6、2010年度,某小型微利企业财务资料显示,会计利润为370万,另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元,则2010年应纳所得税额为(  )万元。

  A、70

  B、72.5

  C、75

  D、77.5

  二、多项选择题

  1、根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有(  )。

  A、安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入

  B、申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入

  C、申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,在取得该会员费时确认收入

  D、提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入

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  2、下列选项中,属于企业应纳税所得额的计算遵循的原则有(  )。

  A、权责发生制原则

  B、税收优先原则

  C、公平、公正原则

  D、税法优先原则

  3、根据企业所得税法律制度的规定,下列适用25%企业所得税税率的企业有(  )。

  A、在中国境内的居民企业

  B、在中国境内设有机构、场所,且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

  C、在中国境内设有机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

  D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业

  4、根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理正确的有(  )。

  A、生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧

  B、林木类生产性生物资产,折旧年限最低为10年

  C、生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的

  D、通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  5、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的是(  )。

  A、向股东分配的利润

  B、税收滞纳金

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  C、企业向银行取得经营性借款发生的利息

  D、企业为职工缴纳的基本养老保险

  6、企业的下列各项所得中,可以免征或减征企业所得税的有(  )。

  A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

  B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

  C、从事符合条件的环境?;?、节能节水项目的所得

  D、资产转让所得

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